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值得借鉴:克林顿夫妇巧用信托避免上百万美元遗产税

最新法律案例及资讯 » 2014年6月19日

法佑网 Staff Legal Reporter 报道

 美国前总统克林顿及其夫人前国务卿希拉里一向是对富人征收高额遗产税的坚定支持者,希拉里在会见富豪巴菲特时曾说,如果不征收遗产税,美国便会被“继承得到的财富所主宰”;但这并不意味着克林顿夫妇心甘情愿支付遗产税,据日前媒体爆料,事实上这对夫妇用精明手段巧妙地避免了大笔遗产税。

 按照美国税法,一些富豪所拥有的资产在其去世时需缴纳高达40%的遗产税,因此美国顶尖1%的富人往往采用各种财务策略以合法避税,例如克林顿夫妇便在2010年设立了多份住房信托,并于次年将其位于纽约的房产权属转移至上述信托中,这样一来房屋的升值部分便不会被计入应纳税遗产之中,克林顿夫妇依靠上述策略可避免缴纳上百万美元的遗产税。法佑律师指出,设立上述信托的目的是在于建立“免税遗产”(nontaxable estate),从而在当事人去世时少缴纳遗产税。

 克林顿夫妇在2010年还设立了一份人寿保险新信托以支付遗产税,在此之前,他们两人从1996年便各自设立了一份人寿保险信托。

 希拉里在推销其新书《艰难选择》(Hard Choices)中受访时,坦承自己和丈夫离开白宫后曾因债台高筑,面临过一段艰难时光,从而对普通美国人的财务处境深有体会。不过艰难时刻已过,她现在计划参加2016年的总统选举。

 希拉里在上次参选期间曾大力主张令富人多缴税,呼吁将免征额限定在350万美元,累进税率最高可达45%;不过国会对此持不同看法,在奥巴马的妥协下,遗产税的免征额目前为534万美元。

 尽管克林顿夫妇均支持对富人征收高额遗产税,但他们的身份地位和演讲、出版带来的收入无疑使其跻身于美国最富的人之列,据希拉里在2013年从国务卿位置上离职前公布的财务报告,这对夫妇目前身价为520万美元至2550万美元之间,但其中不包括他们在华府和纽约的多处房产,以及自2012年以来的积蓄,还有以礼物形式赠给女儿的大笔资金。

 据公开的财务记录显示,克林顿夫妇将名下房产按50%对半分割并转移至信托名下,这样做有许多好处,除房屋增值不计入应纳税遗产之外,还可按国税局的利息享受贴现值,而且因为房屋不可分割,其部分权益低于总体权益,还可以享受估值折让。

 此外,住房信托的好处在于当信托规定的时间(一般为10年至15年)到期后,该住房的所有权可以转交给信托指定的受益人,克林顿夫妇到时需向新的屋主支付租金,便可继续居住,这也是将资产从遗产中转移出去的一个好方法。

 为防意外,克林顿夫妇还设立了两处住房信托,这样可以为每一信托设立不同的期限,以防止万一其中一人先去世导致信托失效,如果有两份信托,则另一份信托不会受影响。

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